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惠州会计培训

固定资产一次性折旧季度申报可以不报吗

2019-10-15 15:33:22 来源:会计学堂

【导读】:固定资产的折旧问题,一直是令我们头疼的知识点,有关固定资产一次性折旧季度申报可以不报吗这个问题,会计学堂的小编将通过举例说明的情况来为大家讲解,具体的内容如下文所示.

固定资产一次性折旧季度申报可以不报吗

答:例如:A企业为一般纳税人,2018年6月购入一台价值500万元(不含税价500万元,进项税额80万元)的设备,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,假设残值为0.假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除.假设企业所得税税率为25%.会计处理如下:(单位:万元)

1.购进设备时

借:固定资产--某设备 500

应交税费--应交增值税(进项税额) 80

贷:银行存款 580

2.到2018年末计提折旧

借:制造费用等 50(500÷60*6)

贷:累计折旧 50

3.2018年度企业所得税汇算

2018年应纳税所得额调减450万元(500-50)的递延所得税会计处理:

借:所得税费用 112.5(450×25%)

贷:递延所得税负债 112.5

4.2019年的处理

调增应纳税所得额100万元,递延所得税会计处理:

借:递延所得税负债 25 (100×25%)

贷:所得税费用 25

固定资产一次性折旧季度申报可以不报吗

500万元以下固定资产一次性扣除的处理要点

答:近日,财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),通知规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除.

对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理,目前还没有相应的会计折旧处理文件规定.若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法,则会产生税会差异,应根据《企业会计准则第18号--所得税》进行递延所得税会计处理.

即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额,来确认递延所得税资产与递延所得税负债.即现在少缴税、未来多缴税,产生应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债.

上述资料主要围绕固定资产一次性折旧的相关内容讲解,读完后大家对于固定资产一次性折旧季度申报可以不报吗还有疑问的,请点击会计学堂的小窗口,专业的老师会来答疑解惑.