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惠州会计培训

本期应纳税额减征额怎么算

2019-11-05 10:48:39 来源:会计学堂

【导读】:在填写纳税申报表的时候,有一栏是应纳税额减征额,那么应纳税额减征额是什么呢?本期应纳税额减征额怎么算呢?关于这些问题,会计学堂的小编都会在下文给大家一一解答,有需要的学习的同学可以关注一下。

本期应纳税额减征额怎么算

答:纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写。

当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

 本期应纳税额减征额怎么算

应纳税额减征额是什么

答:应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。就是不需要交税的那部分,例如,个人所得税应纳税额减征额应是2000,也就是超过2000,才对超过的部分纳税,如2500,只需按照500来计算交税即可,即5%乘以500,纳税25元。

增值税一般纳税人的会计处理:按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

以上就是本文的全部内容,本期应纳税额减征额怎么算,大家都明白了吗,在报表中按照规定填写,上文已作了详细解答,如果有需要提问的,欢迎点击会计学堂的小窗口,我们一对一的老师为您答疑解惑。