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惠州会计培训

应交税费未认证进项税额属于什么科目

2019-12-01 10:12:16 来源:会计学堂

【导读】:企业做账一般会有比实际业务有点延迟或提前,有时候月底当月发票刚刚拿到,来不及认证就进行了增值税申报或者是当月进项已经比销项高了所以未进行认证,那么对于这些发票我们如果直接计入进项税,会和我们进行增值税申报时勾稽不一致,对此应交税费未认证进项税额属于什么科目呢?

应交税费未认证进项税额属于什么科目

一、待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

注意 进项有180天认证期,所以不是一定要拿着进项票就去认证的.一般是收到票不马上认证的话,就放在应交税金-增值税(待认证进项)里,认证后转入进项,不让与财务制度不符.


应交税费未认证进项税额属于什么科目

企业税款滞纳金都入什么科目?

企业税款滞纳金计入"营业外支出"科目.

中华人民共和国主席令[2007]63号《企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出.

因此,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,也就不能计入利润总额中.

拓展回答:

关于税收滞纳金的计算:

1、滞纳金的加收率是统一的,即0.05%!

2、滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止.

计算公式:滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数

待认证进项税应放在什么科目,资产负债表中应该怎么填列?

一、有3种情况,具体如下:

1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里"应交税费"贷方的红字填写.

2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里"应交税费"贷方填写.

3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理,可以使用其他应付款科目(设立其他或待抵扣进项税的二级科目)进行核算,在抵扣时则反方向冲销,那么,在资产负债表中则归集于其他应付款项目.

二、待认证进项税是应交税费的二级科目:应交税费--待认证进项税额,取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣,记本科目.认证后转入:应交税费-应交增值税-进项税 进行抵扣.期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映.

以上就是关于"应交税费未认证进项税额属于什么科目?"一题,小编的做法已经告诉你们了,你们的做法是否和我们一致呢?此外建议财务人员在全面营改增以后按照增值税管理规定设置相应的科目进行核算,这样对于增值税的各种情况都能轻松搞定,如果您还有其他问题需要更专业的解答,相信我们会计学堂的老师可以满足您.